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第十八屆發審委2020年第78次會議審核結果公告

2020-05-22 09:10 互聯網

  中國證券監督管理委員會第十八屆發行審核委員會2020年第78次發審委會議于2020年5月21日召開,現將會議審核情況公告如下:

  一、審核結果

  (一)華豐動力股份有限公司(首發)獲通過。

  (二)江西國光商業連鎖股份有限公司(首發)獲通過。

  (三)優彩環保資源科技股份有限公司(首發)獲通過。

  (四)浙江華達新型材料股份有限公司(首發)獲通過。

  二、發審委會議提出詢問的主要問題

  (一)華豐動力股份有限公司

  1、告期內,發行人第一大客戶及供應商均為濰柴動力及其關聯方。請發行人代表說明:(1)現有業務模式是否屬于行業慣例,與同行業可比公司是否存在顯著差異;在濰柴動力同類業務中是否系獨有,相關業務合同是否存在明顯不同于其他客戶及供應商的關鍵性條款;(2)發行人在零部件生產中承擔的工作內容及施加的具體影響,在相關產業鏈中的地位是否不可替代;相關技術水平與同行業可比公司是否存在顯著差異;(3)發行人及其關聯方與濰柴動力及其關聯方(含采購及銷售部門的關鍵員工等)是否存在實質上的關聯關系,是否存在正常業務關系之外的其他利益安排;(4)是否具有獨立面對市場的能力,對濰柴動力及其關聯方是否構成重大依賴;結合業務獲取方式,說明與濰柴動力的業務合作是否具有穩定性及可持續性,是否存在被替代風險,相關應對措施及其有效性;相關風險因素是否充分披露。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發表明確核查意見。

  2、關于定價,請發行人代表說明:(1)購銷交易價格確定及調整的具體標準及其依據,告期各年度是否發生變化;相關交易價格是否公允,同類產品與其他客戶或供應商是否存在顯著差異,是否存在利益輸送情形;(2)濰柴動力對發行人日常核算定價是否存在年降要求,與其他供應商是否一致;年度銷售價格調整是否約定爭議解決機制,能否有效保護發行人的相關利益;(3)發行人對濰柴動力及其關聯方的產品購銷是否具有獨立定價權及必要議價能力;(4)是否存在通過濰柴動力調整購銷價格和數量調節發行人經營業績的情形或風險。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發表明確核查意見。

  3、根據申材料,發行人核心零部件產品在與客戶達成最終銷售價格協議前,按照之前執行價格開具發票并預確認收入,年底前雙方達成一致后,按照調整后價格對全年已確認收入進行調整。請發行人代表說明:(1)核心零部件產品每月銷售折讓的預估情況及其決策程序,相關內控是否健全有效;銷售折讓預估依據是否具有合理性、一致性及穩定性;(2)告期內主要型號產品價格調整情況對當期毛利率及凈利潤的具體影響,是否達到重要性水平;是否存在利用調價安排跨期調節業績的情形;(3)價格調整涉及的會計處理是否符合《企業會計準則》的相關規定,發行人定期告能否公允反映企業的經營成果。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發表明確核查意見。

  4、關于歷史沿革及關聯方,請發行人代表說明:(1)濰坊柴油機廠退出發行人股東及將第二發動機廠資產轉讓給發行人的原因及必要性;(2)實際控制人設立華豐有限及受讓華豐有限股權的資金來源是否存在異常,是否存在為他人代持股份的情形;(3)上海冠通受讓發行人股權后短期內轉讓給常州穗杰的原因,相關股權轉讓行為是否合法有效;常州穗杰是否存在為他人代持股份的情形;(4)濰柴動力及下屬公司參與發行人實際控制人徐華東等人投資基金的原因及合理性,是否存在潛在利益輸送情形;濰柴動力及下屬公司的董監高在徐華東等人設立或管理的投資公司、基金平臺等是否持有權益,徐華東等人是否存在為前述人員代持權益或存在其他利益安排;(5)2012年濰坊柴油機廠轉讓全部發行人股權后,濰柴動力及下屬公司與發行人及實際控制人加強業務及投資合作的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發表明確核查意見。

  (二)江西國光商業連鎖股份有限公司

  1、發行人主營業務收入為商品銷售收入,其他業務收入包括促銷服務、租金收入等。告期,發行人其他業務收入金額較大,毛利率較高。請發行人代表:(1)說明公司關于主營業務收入與其他業務收入劃分的依據,促銷服務等與商品銷售相關的業務劃分為其他業務收入的合理性,是否與同行業公司一致;(2)說明租金收入、毛利占整體業務的比例,來自自有物業和租賃物業的金額及比例;未來發展主要采用物業租賃模式,是否會將租賃物業用于轉租,是否將物業轉租賃獲得租金收入成為公司主要經營業務及盈利模式,是否導致經營模式發生重大變化;(3)結合門店的經營期限及經營業績情況,說明告期13家虧損門店和3家關閉門店是否為租賃門店,未來通過租賃物業方式擴張是否具有可行性;(4)說明其他業務收入毛利率接近100%的原因,其他業務利潤對發行人告期經營業績指標是否有重大影響,發行人是否存在依靠促銷服務收入、房屋租賃收入實現盈利的情況;(5)結合上述情況,說明公司經營及盈利模式,主要盈利來源及主要指標變動與同行業公司是否存在顯著差異,是否充分披露。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發表明確核查意見。

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